ประเภท ของ แรงจูงใจที่ หุ้น ตัวเลือก

บทนำเกี่ยวกับตัวเลือกหุ้นที่มีประโยชน์ข้อดีข้อเสียประการหนึ่งที่นายจ้างจำนวนมากเสนอต่อพนักงานของพวกเขาคือความสามารถในการซื้อหุ้นของ บริษัท ด้วยข้อได้เปรียบทางภาษีบางประเภทหรือส่วนลดในตัวมีแผนซื้อหุ้นหลายประเภทที่มีคุณสมบัติเหล่านี้เช่น เป็นแผนการเลือกหุ้นที่ไม่มีคุณสมบัติแผนเหล่านี้มักจะมีให้กับพนักงานทุกคนใน บริษัท จากผู้บริหารระดับสูงลงไปยังพนักงานคุมขังอย่างไรก็ตามมีตัวเลือกหุ้นอีกแบบหนึ่งที่เรียกว่าตัวเลือกหุ้นที่มีแรงจูงใจซึ่งโดยปกติจะมีให้เฉพาะกับพนักงานที่สำคัญเท่านั้น การจัดการด้านบนตัวเลือกเหล่านี้เป็นที่รู้จักกันทั่วไปว่าเป็นตัวเลือกตามกฎหมายหรือมีคุณสมบัติและพวกเขาสามารถได้รับการรักษาภาษีพิเศษในหลาย ๆ กรณีลักษณะของ ISOs ตัวเลือกหุ้นที่มีประโยชน์คล้ายคลึงกับตัวเลือก nonstatutory ในรูปแบบและโครงสร้างกำหนดการ ISOs ออก ในวันที่เริ่มต้นหรือที่เรียกว่าวันให้สิทธิ์และจากนั้นพนักงานจะใช้สิทธิซื้อสิทธิในวันใช้สิทธิครั้งเดียว e พนักงานจะมีอิสระในการขายหุ้นทันทีหรือรอระยะเวลาก่อนที่จะทำเช่นนั้นซึ่งแตกต่างจากตัวเลือกตามกฎหมายระยะเวลาเสนอซื้อสำหรับตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจอยู่เสมอ 10 ปีหลังจากนั้นเวลาตัวเลือกหมดอายุ การตรวจสอบ ISOs มักจะมีกำหนดการให้สิทธิ์ที่จะต้องพอใจก่อนที่พนักงานจะสามารถใช้ตัวเลือกได้ตารางเวลาหน้าผามาตรฐานสามปีจะใช้ในบางกรณีซึ่งพนักงานจะได้รับสิทธิทั้งหมดในตัวเลือกทั้งหมดที่ออกให้แก่เขาในเวลานั้น เวลานายจ้างคนอื่นใช้ตารางคะแนนการให้คะแนนที่อนุญาตให้พนักงานได้รับการลงทุนในหนึ่งในห้าของตัวเลือกที่ได้รับในแต่ละปีโดยเริ่มต้นในปีที่สองนับจากวันที่ได้รับเงินทุนพนักงานจะได้รับสิทธิ์ทั้งหมดในปีที่หกจากการให้ทุน วิธีการใช้สิทธิตัวเลือกหุ้นจูงใจคล้ายคลึงกับตัวเลือกที่ไม่ได้ตามกฎหมายในรูปแบบที่แตกต่างกันพนักงานสามารถจ่ายเงินสดล่วงหน้าเพื่อใช้สิทธิหรือสามารถใช้สิทธิได้ ในการทำธุรกรรมเงินสดหรือใช้การแลกหุ้น บริษัท หลักทรัพย์สามารถใช้สิทธิได้ในราคาที่ต่ำกว่าราคาตลาดในปัจจุบันและทำให้เกิดผลกำไรในทันทีสำหรับพนักงานข้อบัญญัติดังกล่าวเป็นเงื่อนไขที่อนุญาตให้นายจ้างเรียกคืน ตัวเลือกเช่นถ้าพนักงานออกจาก บริษัท ด้วยเหตุผลนอกเหนือจากความตายความพิการหรือการเกษียณอายุหรือถ้า บริษัท ตัวเองกลายเป็นทางการเงินไม่สามารถที่จะปฏิบัติตามภาระหน้าที่ของตนกับตัวเลือก Disiscrimination ในขณะที่ประเภทอื่น ๆ ของพนักงานแผนซื้อหุ้นจะต้องมีการเสนอ พนักงานทุกคนของ บริษัท ที่ตอบสนองความต้องการที่น้อยที่สุด ISOs มักจะมีให้เฉพาะกับผู้บริหารและหรือพนักงานที่สำคัญของ บริษัท ISOs สามารถเปรียบเทียบอย่างไม่เป็นทางการกับแผนการเกษียณอายุที่ไม่ผ่านคุณสมบัติซึ่งโดยปกติจะมุ่งให้กับผู้ที่อยู่ด้านบนของโครงสร้างองค์กร ในทางตรงกันข้ามกับแผนการที่มีคุณสมบัติเหมาะสมซึ่งจะต้องเสนอให้พนักงานทุกคนการกำหนด ISOs ISOs มีสิทธิ์ได้รับความนิยมมากขึ้น การปฏิบัติด้านภาษีมากกว่าการจัดซื้อหุ้นของพนักงานประเภทอื่นการรักษานี้เป็นสิ่งที่กำหนดตัวเลือกเหล่านี้นอกเหนือจากรูปแบบอื่น ๆ ของการชดเชยที่ใช้ร่วมกันอย่างไรก็ตามพนักงานจะต้องปฏิบัติตามข้อผูกพันบางประการเพื่อที่จะได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษี การจัดจำหน่าย ISO สต็อก ISO ที่ทำอย่างน้อยสองปีหลังจากวันที่ให้สิทธิ์และหนึ่งปีหลังจากที่มีการใช้ตัวเลือกเงื่อนไขเงื่อนไขข้อใดต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขเพื่อให้การขายหุ้นจัดอยู่ในลักษณะนี้ การขายสต็อก ISO ที่ไม่เป็นไปตามข้อกำหนดระยะเวลาการถือครองที่กำหนดเช่นเดียวกับตัวเลือกที่ไม่ใช่ทางกฎหมายไม่มีผลภาษีใด ๆ ที่ให้หรือให้สิทธิอย่างไรก็ตามกฎภาษีสำหรับการออกกำลังกายของพวกเขาแตกต่างจากตัวเลือกที่ไม่ได้ตามกฎหมายพนักงานที่ การออกกำลังกายตัวเลือกที่ไม่ใช่ทางกฎหมายจะต้องรายงานองค์ประกอบการต่อรองของการทำธุรกรรมเนื่องจากรายได้ที่ได้รับจากผู้ถือ ISO ที่เสียภาษีหัก ณ ที่จ่ายจะไม่มีการรายงานใด ๆ จุดนี้ไม่มีรายงานภาษีใด ๆ จนกว่าจะมีการขายหุ้นหากการขายหุ้นเป็นรายการที่มีคุณสมบัติแล้วพนักงานจะรายงานผลกำไรระยะสั้นหรือระยะยาวในการขายหากขายเป็นคุณสมบัติ disqualifying แล้วพนักงาน จะต้องรายงานองค์ประกอบการต่อรองใด ๆ จากการออกกำลังกายเป็นรายได้ที่ได้รับตัวอย่างเช่นสตีฟได้รับ 1,000 ตัวเลือกหุ้นที่ไม่ได้ตามกฎหมายและตัวเลือกสต็อกสินค้า 2,000 แรงจูงใจจาก บริษัท ของเขาราคาการออกกำลังกายสำหรับทั้งสองคือ 25 เขาออกกำลังกายทั้งสองประเภทของตัวเลือกประมาณ 13 เดือนต่อมา เมื่อหุ้นมีการซื้อขายที่ 40 หุ้นและจากนั้นขายหุ้น 1,000 หุ้นจากตัวเลือกแรงจูงใจของเขาหกเดือนหลังจากนั้นสำหรับ 45 หุ้นแปดเดือนต่อมาเขาขายส่วนที่เหลือของหุ้นที่ 55 หุ้นขายครั้งแรก ของหุ้นจูงใจเป็นคุณสมบัติ disqualifying ซึ่งหมายความว่าสตีฟจะต้องรายงานองค์ประกอบต่อรองราคา 15,000 40 จริงราคาหุ้น - 25 ราคาใช้สิทธิ 15 x 1,000 หุ้นเป็นรายได้ที่เขาจะต้องทำเช่นเดียวกันกับ t เขาจะมีรายได้ W-2 เพิ่มขึ้นอีก 30,000 รายเพื่อรายงานในปีที่ออกกำลังกาย แต่เขาจะรายงานผลกำไรจากการขายหุ้นระยะยาว 30,000 ราคา - ราคาใช้สิทธิ 25 ครั้ง x 1,000 หุ้นสำหรับคุณสมบัติ ISO disposition. It ของเขาที่มีคุณสมบัติควรสังเกตว่านายจ้างไม่จำเป็นต้องระงับภาษีใด ๆ จากการออกกำลังกาย ISO ดังนั้นผู้ที่ตั้งใจจะทำ disposition disqualifying ควรดูแลเงินสำรองเพื่อจ่ายภาษีรัฐบาลกลางรัฐและท้องถิ่นเป็น เช่นเดียวกับประกันสังคม Medicare และ FUTA. Reporting และ AMT แม้ว่า dispositions ISO ที่มีคุณสมบัติสามารถรายงานเป็นกำไรเงินระยะยาวใน 1040, องค์ประกอบต่อรองที่ออกกำลังกายเป็นรายการชอบสำหรับภาษีขั้นต่ำ Alternative ภาษีนี้ได้รับการประเมินเพื่อ filers ที่ มีรายได้จำนวนมากเช่นปัจจัยการต่อรองของ ISO หรือดอกเบี้ยพันธบัตรของเทศบาลและได้รับการออกแบบมาเพื่อให้แน่ใจว่าผู้เสียภาษีจ่ายเงินภาษีน้อยที่สุดสำหรับรายได้ที่จะเป็นอย่างอื่น ปลอดภาษีสามารถคำนวณได้จากแบบฟอร์ม IRS 6251 แต่พนักงานที่ใช้ ISO เป็นจำนวนมากควรปรึกษาที่ปรึกษาด้านภาษีหรือที่ปรึกษาทางการเงินก่อนล่วงหน้าเพื่อให้สามารถคาดการณ์ผลกระทบทางภาษีจากการทำธุรกรรมได้อย่างถูกต้องเงินที่ได้รับจากการขายสต็อค ISO ต้องเป็น รายงานเกี่ยวกับแบบฟอร์ม IRS 3921 แล้วนำไปยังตาราง D ตัวเลือกหุ้นด้านล่างจูงใจสามารถให้รายได้ที่สำคัญให้กับผู้ถือของตน แต่กฎภาษีสำหรับการออกกำลังกายและการขายของพวกเขาสามารถที่ซับซ้อนมากในบางกรณีบทความนี้ครอบคลุมเฉพาะจุดเด่นของ วิธีการทำงานของตัวเลือกเหล่านี้และวิธีการที่พวกเขาสามารถใช้สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจให้ปรึกษาเจ้าหน้าที่ฝ่ายทรัพยากรบุคคลหรือที่ปรึกษาทางการเงินของคุณการสำรวจโดยสำนักงานสถิติแห่งประเทศสหรัฐอเมริกาเพื่อช่วยในการวัดตำแหน่งงานว่างเก็บข้อมูลจากนายจ้าง จำนวนเงินสูงสุดที่สหรัฐอเมริกาสามารถยืมได้เพดานหนี้ได้รับการสร้างขึ้นภายใต้พระราชบัญญัติตราสารหนี้เสรี 2 (Second Liberty Bond Act) อัตราดอกเบี้ยที่สถาบันรับฝากเงิน n ให้เงินทุนสนับสนุนที่ Federal Reserve ไปยังสถาบันรับฝากเงินแห่งอื่น 1 มาตรการทางสถิติในการกระจายผลตอบแทนของดัชนีความปลอดภัยหรือดัชนีตลาดความผันผวนสามารถวัดได้การกระทำของสภาคองเกรสของสหรัฐฯในปีพ. ศ. 2476 เป็นพระราชบัญญัติการธนาคารซึ่งเป็นสิ่งต้องห้าม ธนาคารพาณิชย์จากการมีส่วนร่วมในการลงทุนการจ่ายเงินเดือนของ Nonfarm หมายถึงงานนอกฟาร์มบ้านพักคนชราและภาครัฐที่ไม่หวังผลกำไร US Bureau of Labor. Home Articles. Stock Options หุ้นที่จำนองหุ้น Phantom หุ้น SARs สิทธิในการซื้อหุ้นและหุ้นของพนักงาน ซื้อแผนการ ESPPs มีห้าประเภทพื้นฐานของการชดเชยส่วนบุคคลแผนตัวเลือกหุ้นหุ้น จำกัด และหน่วยหุ้นที่มีการ จำกัด สิทธิการเพิ่มขึ้นของสต็อก Phantom หุ้นและแผนซื้อหุ้นพนักงานแต่ละชนิดของแผนให้พนักงานมีการพิจารณาเป็นพิเศษในราคาหรือเงื่อนไข เราไม่ครอบคลุมที่นี่เพียงเสนอพนักงานสิทธิที่จะซื้อหุ้นเป็นนักลงทุนอื่น ๆ would. Stock ตัวเลือกให้ em ployees สิทธิที่จะซื้อจำนวนหุ้นในราคาคงที่ให้สำหรับจำนวนปีที่กำหนดในอนาคต จำกัด สต็อคและญาติสนิทของหน่วยหุ้นที่ จำกัด RSUs ให้พนักงานมีสิทธิที่จะได้รับหรือรับหุ้นโดยของขวัญหรือซื้อทันที ข้อ จำกัด บางอย่างเช่นการทำงานเป็นเวลาหลายปีหรือบรรลุเป้าหมายการปฏิบัติงานพบว่า Phantom สต็อกจ่ายเงินโบนัสในอนาคตเท่ากับมูลค่าของจำนวนหุ้นที่ต้องการสิทธิในการเพิ่มมูลค่าหุ้น SAR จะให้สิทธิในการเพิ่มมูลค่าของ จำนวนหุ้นที่กำหนดชำระด้วยเงินสดหรือหุ้นแผนการซื้อหุ้นของพนักงาน บริษัท ESPPs ให้สิทธิแก่พนักงานในการซื้อหุ้นของ บริษัท ซึ่งโดยปกติจะเป็นส่วนลดให้กับตัวเลือกสต๊อกตัวเลือกแนวคิดหลักบางประการช่วยกำหนดวิธีการทำงานของหุ้นซื้อได้การดำเนินการซื้อหุ้นตาม ราคาเสนอซื้อราคาที่สามารถซื้อหุ้นได้ราคานี้เรียกอีกอย่างว่าราคานัดหยุดงานหรือราคาเสนอซื้อในแผนส่วนใหญ่ราคาการใช้สิทธิคือมูลค่าตลาดยุติธรรม ของสต็อก ณ เวลาที่ได้รับทุนสนับสนุนสับเปลี่ยนความแตกต่างระหว่างราคาการใช้สิทธิกับราคาตลาดของหุ้น ณ ขณะที่ใช้สิทธิข้อสมมติฐานระยะเวลาที่พนักงานสามารถถือสิทธิก่อนหมดอายุได้ ที่จะต้องปฏิบัติตามเพื่อที่จะมีสิทธิที่จะใช้ทางเลือกที่มักจะต่อเนื่องของการบริการสำหรับระยะเวลาหนึ่งหรือการประชุมของเป้าหมายการปฏิบัติงาน บริษัท อนุญาตให้พนักงานเลือกซื้อจำนวนหุ้นที่ระบุไว้ในทุนที่กำหนดไว้ ราคาเลือกตัวเลือกในช่วงระยะเวลาหนึ่งหรือเมื่อเป้าหมายแต่ละกลุ่มหรือเป้าหมายของ บริษัท บางรายได้รับการกำหนด บริษัท บางแห่งตั้งตารางเวลาการให้สิทธิตามเวลา แต่อนุญาตให้มีตัวเลือกในการมอบสิทธิ์ให้เร็วขึ้นหากบรรลุเป้าหมายการปฏิบัติงานเมื่อพนักงานได้รับสิทธิ์การใช้งานแล้ว ในกรณีที่พนักงานอาจได้รับสิทธิในการซื้อหุ้น 1,000 หุ้นในราคาหุ้นละ 10 บาทตัวเลือกของเสื้อคือ 25 ปีต่อปีมากกว่า 4 ปีและมี ระยะเวลา 10 ปีหากหุ้นเพิ่มขึ้นพนักงานจะจ่ายเงิน 10 หุ้นต่อหุ้นเพื่อซื้อหุ้นความแตกต่างระหว่างราคาเสนอซื้อ 10 ราคาและราคาการใช้สิทธิคือส่วนต่างของราคาหุ้นหากหุ้นเพิ่มขึ้นเป็น 25 หลังเจ็ดปีและการออกกำลังกายของพนักงาน ตัวเลือกทั้งหมดการแพร่กระจายจะเป็น 15 ต่อหุ้นตัวเลือก Options ตัวเลือกเป็นตัวเลือกหุ้นสแตนด์บาย ISOs หรือตัวเลือกหุ้นที่ไม่ได้เลือก NSO ซึ่งบางครั้งเรียกว่าตัวเลือกหุ้นที่ไม่เป็นทางเลือกเมื่อพนักงานใช้ NSO การกระจายการออกกำลังกายต้องเสียภาษี ให้กับพนักงานเป็นรายได้ทั่วไปแม้ว่าจะยังไม่ได้ขายหุ้น บริษัท จะนำเงินที่ได้รับจาก บริษัท ไปหักจากจำนวนหุ้นที่ บริษัท ถืออยู่จนกว่าจะถึงกำหนดระยะเวลาการถือครองหุ้นหลังการใช้สิทธิตามกฎหมายแม้ว่า บริษัท อาจกำหนดให้มีกำไรหรือขาดทุนที่ตามมาก็ตาม หลังจากการออกกำลังกายถูกหักภาษีเป็นกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุนเมื่อผู้ขายซื้อจะขายหุ้น ISO ช่วยให้พนักงานสามารถเลื่อนเวลาการเก็บภาษีได้ตั้งแต่วันที่ออกกำลังกายจนถึงวันที่ขายหุ้น หุ้นและ 2 จ่ายภาษีจากกำไรทั้งหมดของตนในอัตรากำไรจากเงินลงทุนมากกว่าอัตราภาษีเงินได้สามัญเงื่อนไขบางประการต้องปฏิบัติตามเพื่อให้มีคุณสมบัติในการปฏิบัติตามข้อกำหนด ISO พนักงานต้องถือหุ้นอย่างน้อยหนึ่งปีนับจากวันใช้สิทธิ และเป็นเวลาสองปีหลังจากวันที่ให้สิทธิ์ผู้ถือหุ้นสามารถเลือกใช้ตัวเลือกหุ้นเป็นครั้งแรกในปีปฏิทินได้ 100,000 ครั้งซึ่งวัดจากมูลค่าตลาดยุติธรรมในวันที่ให้สิทธิ์ซึ่งหมายความว่ามีเพียง 100,000 รายการในราคาเสนอราคาที่สามารถใช้สิทธิได้ ในปีใดปีหนึ่งหากมีการทับซ้อนกันเช่นจะเกิดขึ้นหากได้รับสิทธิเลือกปีละหลายครั้งและค่อยๆดำเนินการ บริษัท ต้องติดตาม ISO ที่โดดเด่นเพื่อให้มั่นใจว่าจำนวนเงินที่จะได้รับภายใต้ทุนสนับสนุนที่ต่างกันจะไม่เกิน 100,000 ในมูลค่าใด ๆ ในหนึ่งปี ของทุน ISO ที่เกินกว่าขีด จำกัด จะถือว่าเป็น NSO ราคาการใช้สิทธิต้องไม่น้อยกว่าราคาตลาดของหุ้นของ บริษัท ในวันที่ให้สิทธิเฉพาะพนักงาน ca. n มีคุณสมบัติเหมาะสมสำหรับ ISOs ตัวเลือกต้องได้รับตามแผนเป็นลายลักษณ์อักษรที่ได้รับการอนุมัติจากผู้ถือหุ้นและระบุจำนวนหุ้นที่สามารถออกตามแผนเป็น ISOs และระบุระดับของพนักงานที่มีสิทธิ์ได้รับตัวเลือก ภายใน 10 ปีนับจากวันที่คณะกรรมการ บริษัท มีมติให้ใช้แผนดังกล่าวทั้งนี้ต้องใช้สิทธิภายใน 10 ปีนับจากวันที่ได้รับเงินหากในเวลาที่ได้รับเงินรางวัลพนักงานมีสิทธิออกเสียงมากกว่า 10 รายของทั้งหมด หุ้นที่โดดเด่นของ บริษัท ราคาการใช้สิทธิของ ISO ต้องมีมูลค่าตลาดไม่น้อยกว่า 110 ของหุ้นในวันดังกล่าวและอาจไม่มีระยะเวลานานกว่า 5 ปีหากกฎเกณฑ์ทั้งหมดของ ISO มีขึ้นแล้วการขายในที่สุด ของหุ้นที่เรียกว่าจำหน่ายที่มีคุณสมบัติและพนักงานจ่ายภาษีกำไรระยะยาวกำไรจากการเพิ่มมูลค่ารวมระหว่างราคาทุนและราคาขาย บริษัท ไม่ได้ใช้การหักภาษีเมื่อมีคุณสมบัติ disposition. If, อย่างไรก็ตาม มีการจำหน่ายขาดคุณสมบัติส่วนใหญ่เนื่องจากการออกกำลังกายของพนักงานและการขายหุ้นก่อนที่จะมีการถือครองระยะเวลาที่กำหนดการกระจายตัวของการออกกำลังกายต้องเสียภาษีให้กับพนักงานในอัตราภาษีเงินได้สามัญการเพิ่มหรือลดมูลค่าหุ้นระหว่างการออกกำลังกายกับการขายคือ ในกรณีนี้ บริษัท อาจหักผลประโยชน์ที่เกิดจากการใช้สิทธิเมื่อใดก็ตามที่พนักงานปฏิบัติงาน ISOs และไม่ได้ขายหุ้นอ้างอิงภายในสิ้นปีการกระจายตัวเลือกในการออกกำลังกายเป็นรายการที่พึงพอใจสำหรับ วัตถุประสงค์ของภาษีขั้นต่ำอื่น AMT ดังนั้นแม้ว่าหุ้นอาจไม่ได้ขายการออกกำลังกายต้องการให้พนักงานเพิ่มผลกำไรจากการออกกำลังกายพร้อมกับรายการค่าปรับอื่น ๆ ของ AMT เพื่อดูว่ามีการจ่ายเงินภาษีขั้นต่ำที่อื่นครบกำหนดหรือไม่ ตรงกันข้าม NSOs สามารถออกให้กับพนักงานทุกคนกรรมการที่ปรึกษาซัพพลายเออร์ลูกค้า ฯลฯ ไม่มีสิทธิพิเศษทางภาษีสำหรับ NSOs แต่เช่นเดียวกับ ISO ไม่มีภาษีเกี่ยวกับ การได้รับสิทธิในการใช้สิทธิ แต่เมื่อมีการใช้สิทธิการกระจายระหว่างราคาเสนอขายและราคาการใช้สิทธิจะต้องเสียภาษีเป็นรายได้ธรรมดา บริษัท จะได้รับการหักภาษี ณ ที่จ่ายหมายเหตุหากราคาการใช้สิทธิของ NSO ต่ำกว่ามูลค่าตลาดยุติธรรม กับกฎการจ่ายค่าชดเชยการผ่อนผันตามมาตรา 409A แห่งประมวลรัษฎากรภายในและอาจต้องเสียภาษีเมื่อได้รับสิทธิและผู้รับตัวเลือกที่ต้องถูกลงโทษการเลือกตัวเลือกมีหลายวิธีที่จะใช้สิทธิซื้อหุ้นโดยการใช้เงินสดในการซื้อหุ้นโดยการแลกเปลี่ยน หุ้น optionee แล้วเป็นเจ้าของมักเรียกว่าสต็อก swap โดยทำงานร่วมกับโบรกเกอร์หุ้นเพื่อทำยอดขายในวันเดียวกันหรือโดยการดำเนินการขายเพื่อให้ครอบคลุมการทำธุรกรรมเหล่านี้สองหลังมักจะเรียกว่าการออกกำลังกายเงินสดแม้ว่าระยะจริงรวมถึงอื่น ๆ วิธีการออกกำลังกายที่อธิบายไว้ในที่นี้เช่นกันซึ่งมีประสิทธิภาพในการเสนอขายหุ้นดังกล่าวให้ครอบคลุมราคาการใช้สิทธิและอาจมีการเสียภาษี บริษัท ใด บริษัท หนึ่งอาจจัดหาเงินทุนเพียงหนึ่งเหรียญหรือ wo ของทางเลือกเหล่านี้ บริษัท เอกชนไม่เสนอขายในวันเดียวกันหรือขายเพื่อปกปิดและไม่บ่อยครั้ง จำกัด การออกกำลังกายหรือการขายหุ้นที่ได้มาโดยการออกกำลังกายจนกว่า บริษัท จะขายหรือไปสาธารณะภายใต้กฎสำหรับการชดเชยหุ้น มีแผนจะมีผลบังคับใช้ในปีพ. ศ. 2549 FAS 123 R บริษัท ต้องใช้ตัวเลือกในการกำหนดราคาเพื่อคำนวณมูลค่าปัจจุบันของรางวัลออปชั่นทั้งหมด ณ วันที่ให้สิทธิ์และแสดงให้เห็นว่าเป็นค่าใช้จ่ายในงบกำไรขาดทุน ในส่วนของประสบการณ์การได้รับสิทธิการถือครองหุ้นที่ไม่ได้ถือครองนั้นจะไม่นับเป็นค่าชดเชยค่าสินไหมทดแทนแผนลดสต๊อกสินค้าที่ จำกัด ให้พนักงานมีสิทธิซื้อหุ้นในราคาตลาดหรือส่วนลดหรือพนักงานอาจได้รับหุ้นโดยไม่มีค่าใช้จ่าย ได้รับไม่ได้จริงๆพวกเขายัง - พวกเขาไม่สามารถครอบครองของพวกเขาจนกว่าจะมีข้อ จำกัด ที่ระบุไว้โดยทั่วไปส่วนใหญ่ข้อ จำกัด vesting lapses ถ้าพนักงานยังคงทำงานสำหรับค ompany เป็นเวลาหลายปีมักมีข้อ จำกัด ตามเวลา 3 ถึง 5 ข้ออาจหมดอายุในคราวเดียวหรือค่อยๆข้อ จำกัด ใด ๆ อาจถูกกำหนดได้อย่างไรก็ตาม บริษัท อาจ จำกัด หุ้นจนกว่าจะถึงเป้าหมายการปฏิบัติงานขององค์กรแผนกหรือปัจเจกบุคคล จะประสบความสำเร็จกับหน่วยหุ้นที่ จำกัด RSUs พนักงานไม่ได้รับหุ้นจนกว่าจะหมดอายุข้อ จำกัด ในผล RSUs เป็นเหมือนหุ้น Phantom ตัดสินในหุ้นแทนเงินสดกับรางวัลหุ้น จำกัด บริษัท สามารถเลือกที่จะจ่ายเงินปันผลให้สิทธิออกเสียงลงคะแนน, หรือให้สิทธิประโยชน์อื่น ๆ แก่พนักงานในการเป็นผู้ถือหุ้นก่อนที่จะมีการกระทำการเช่นนั้น RSUs จะเรียกเก็บภาษีที่ต้องเสียภาษีให้กับพนักงานภายใต้กฎภาษีสำหรับการชดเชยรอการตัดบัญชีเมื่อพนักงานได้รับหุ้นที่มีสิทธิจองจำไว้พวกเขามีสิทธิที่จะทำสิ่งที่เรียกว่ามาตรา 83b การเลือกตั้งหากพวกเขาทำการเลือกตั้งพวกเขาจะถูกหักภาษี ณ อัตราภาษีเงินได้สามัญในส่วนต่อรองของรางวัลในเวลาที่ให้ฉัน เมื่อได้รับค่าตอบแทนแล้วภาษีจะขึ้นอยู่กับความแตกต่างระหว่างสิ่งที่จ่ายให้กับมูลค่าตลาดยุติธรรม ณ เวลาที่ได้รับเงินหากราคาเต็ม ไม่มีการเสียภาษีใด ๆ การเปลี่ยนแปลงมูลค่าหุ้นในอนาคตระหว่างการยื่นและการขายจะถูกหักภาษีในรูปของกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุนไม่ใช่รายได้ธรรมดาลูกจ้างที่ไม่ได้เป็นผู้มีสิทธิเลือกตั้ง 83 รายต้องจ่ายภาษีเงินได้ตามปกติ ความแตกต่างระหว่างจำนวนที่จ่ายให้กับหุ้นและมูลค่าตลาดยุติธรรมเมื่อข้อ จำกัด หมดลงการเปลี่ยนแปลงในครั้งต่อ ๆ ไปคือผลกำไรหรือขาดทุนจากทุนผู้รับไม่ได้รับอนุญาตให้ทำ RSUs มาตรา 83 ขการเลือกตั้งนายจ้างได้รับการหักภาษีเฉพาะสำหรับจำนวนเงินที่ พนักงานต้องจ่ายภาษีเงินได้โดยไม่คำนึงว่าจะมีการเลือกตั้งมาตรา 83 ขมาตรา 83 การเลือกตั้ง b ถือเป็นความเสี่ยงหากพนักงานทำการเลือกตั้งและจ่ายภาษี แต่ข้อ จำกัด ไม่หมดอายุ e พนักงานไม่ได้รับเงินภาษีคืนเงินหรือไม่พนักงานได้รับหุ้นการบัญชีหุ้นที่ถูกผูกไว้บัญชีการบัญชีเลือกในส่วนมากที่สุดถ้าข้อ จำกัด เฉพาะเป็นเวลา vesting บริษัท บัญชีสำหรับหุ้นที่ จำกัด โดยก่อนกำหนดค่าตอบแทนทั้งหมดที่ เวลาที่ได้รับรางวัลอย่างไรก็ตามไม่มีการใช้แบบจำลองการกำหนดราคาทางเลือกใด ๆ หากพนักงานได้รับหุ้นจำนวน จำกัด 1,000 หุ้นมูลค่าหุ้นละ 10 บาท บริษัท จะรับรู้ต้นทุนการรับรู้เป็นรายได้ทันที 10,000 หากพนักงานซื้อหุ้นในราคายุติธรรมโดยไม่คิดค่าใช้จ่ายใด ๆ เป็นส่วนลดที่นับเป็นค่าใช้จ่ายค่าใช้จ่ายจะถูกตัดจำหน่ายตลอดอายุของการได้รับสิทธิจนกว่าจะหมดอายุข้อ จำกัด เนื่องจากการบัญชีใช้ราคาเริ่มต้น บริษัท ที่มีราคาหุ้นต่ำจะพบว่าข้อกำหนดในการให้รางวัลสำหรับการให้รางวัลหมายถึงการบัญชี ค่าใช้จ่ายจะต่ำมากถ้าการได้รับเงินเป็นผลต่อประสิทธิภาพแล้ว บริษัท จะประเมินเมื่อเป้าหมายการดำเนินงานมีแนวโน้มที่จะประสบความสำเร็จและตระหนักถึงการใช้จ่าย ระยะเวลาการให้สิทธิที่คาดว่าจะเกิดขึ้นหากเงื่อนไขในการปฏิบัติงานไม่ขึ้นอยู่กับการเคลื่อนไหวของราคาหุ้นจำนวนเงินที่รับรู้ได้รับการปรับปรุงสำหรับรางวัลที่ไม่คาดว่าจะได้รับหรือที่ไม่เคยทำเสื้อกั๊กถ้าเป็นไปตามการเคลื่อนไหวของราคาหุ้น สะท้อนให้เห็นถึงรางวัลที่คาดว่าจะได้หรือ don t เสื้อกั๊กหุ้นที่ จำกัด ไม่อยู่ภายใต้กฎการจ่ายเงินชดเชยการเลื่อนออกใหม่ แต่ RSUs เป็นหุ้นสินค้าคงคลังและ Stock Appreciation Rights. Stock ขอบคุณสิทธิ SARs และหุ้นผีมีแนวคิดที่คล้ายกันมากทั้งสองเป็นหลัก แผนการโบนัสที่ให้หุ้นไม่ได้ แต่เป็นสิทธิที่จะได้รับรางวัลขึ้นอยู่กับมูลค่าของหุ้นของ บริษัท ดังนั้นเงื่อนไขการให้ความเคารพและ SARs Phantom มักจะให้พนักงานมีเงินสดหรือการชำระเงินหุ้นตามการเพิ่มขึ้นของมูลค่าของ จำนวนหุ้นที่ระบุในช่วงเวลาที่กำหนด Phantom Stock ให้โบนัสเงินสดหรือหุ้นตามมูลค่าของจำนวนหุ้นที่ระบุไว้ซึ่งจะจ่ายออกไปในตอนท้ายของ Spec ระยะเวลาที่ผ่านไป SARs อาจไม่มีวันที่ครบถ้วนเช่นตัวเลือกพนักงานอาจมีความยืดหยุ่นในการเลือกที่จะใช้หุ้น SAR Phantom อาจมีการจ่ายเงินปันผลเท่ากับ SARs เมื่อการจ่ายเงินเสร็จสิ้นมูลค่าของรางวัลคือ การหักภาษีเป็นรายได้ธรรมดาให้แก่ลูกจ้างและสามารถหักลดหย่อนให้กับนายจ้างได้บางโครงการอาจมีเงื่อนไขว่าจะได้รับรางวัลในการบรรลุวัตถุประสงค์บางอย่างเช่นการขายกำไรหรือเป้าหมายอื่น ๆ แผนเหล่านี้มักอ้างถึงหุ้นของพวกเขาในฐานะหน่วยปฏิบัติงานของ Phantom หุ้น Phantom และ SAR สามารถมอบให้กับทุกคนได้ แต่ถ้าพวกเขาได้รับการจัดสรรให้กับพนักงานและได้รับการออกแบบมาเพื่อจ่ายเงินเมื่อเลิกจ้างมีความเป็นไปได้ว่าพวกเขาจะได้รับการพิจารณาแผนการเกษียณอายุและจะต้องเป็นไปตามแผนการวางแผนการเกษียณอายุของสหพันธรัฐโครงสร้างการวางแผนอย่างรอบคอบสามารถหลีกเลี่ยงสิ่งนี้ได้ ปัญหาเนื่องจาก SARs และ Phantom แผนการเป็นหลักโบนัสเงินสด บริษัท จำเป็นต้องคิดออกว่าจะจ่ายสำหรับพวกเขาแม้ว่ารางวัลจะได้รับเงินออกหุ้น empl oyees จะต้องการขายหุ้นอย่างน้อยในปริมาณที่เพียงพอที่จะจ่ายภาษีของพวกเขา บริษัท ไม่เพียงแค่ทำสัญญาที่จะจ่ายเงินหรือไม่จริงๆใส่กันเงินทุนถ้ารางวัลจะได้รับเงินในสต็อกจะมีตลาดสำหรับหุ้น ถ้าเป็นเพียงสัญญาพนักงานจะเชื่อว่าผลประโยชน์เป็นเหมือนผีเป็นสต็อกถ้ามันอยู่ในกองทุนจริงที่ตั้งไว้สำหรับวัตถุประสงค์นี้ บริษัท จะได้รับการใส่หลังภาษีดอลลาร์กันและไม่ได้อยู่ในธุรกิจขนาดเล็กจำนวนมากเติบโต - บริษัท ที่มุ่งเน้นจะไม่สามารถทำเช่นนี้ได้นอกจากนี้กองทุนยังสามารถเก็บภาษีเงินได้สะสมได้อีกด้วยในทางกลับกันหากพนักงานได้รับหุ้น บริษัท จะได้รับเงินจากตลาดทุนถ้า บริษัท ไปเป็นของสาธารณะหรือ บริษัท ผู้ซื้อถ้า บริษัท นั้นเป็น ขายหุ้นเงินสดและเงินสด SARs บัญชีจะต้องมีการบัญชีหนี้สินซึ่งหมายความว่าค่าใช้จ่ายทางบัญชีที่เกี่ยวข้องกับพวกเขาจะไม่ตัดสินจนกว่าพวกเขาจะจ่ายออกหรือหมดอายุสำหรับเงินสด SARs ชำระค่าใช้จ่ายในการชดเชยสำหรับรางวัลประมาณในแต่ละไตรมาสโดยใช้เลือก รูปแบบการกำหนดราคาไอออนจะเป็นจริงขึ้นเมื่อ SAR ถูกตัดสินสำหรับหุ้น Phantom มูลค่าพื้นฐานที่คำนวณในแต่ละไตรมาสและจริงขึ้นผ่านวันที่ชำระบัญชีสุดท้าย Phantom หุ้นจะได้รับการปฏิบัติในลักษณะเดียวกับการชดเชยเงินสดรอตัดบัญชีตรงกันข้ามถ้า บริษัท จะต้องบันทึกมูลค่ายุติธรรมของรางวัลที่มอบให้และรับรู้ค่าใช้จ่ายที่ให้ไว้ได้อย่างชัดเจนในช่วงเวลาที่คาดว่าจะได้รับบริการหาก บริษัท ได้รับรางวัลเป็นคะแนน ใช้เวลานานเท่าใดเพื่อให้บรรลุเป้าหมายหากการวัดประสิทธิภาพถูกผูกติดอยู่กับราคาหุ้นของ บริษัท จะต้องใช้รูปแบบการคิดราคาในการกำหนดเวลาและเป้าหมายจะได้รับการปฏิบัติตามแผนการซื้อหุ้นของพนักงานหรือไม่ ESPP การซื้อหุ้นของพนักงาน แผน ESPPs เป็นแผนการอย่างเป็นทางการเพื่อให้พนักงานสามารถระดมเงินในช่วงระยะเวลาหนึ่งที่เรียกว่าช่วงเวลาที่เสนอโดยปกติจะออกจากการหักเงินภาษีที่ต้องเสียภาษีเพื่อซื้อหุ้นในตอนท้ายของระยะเวลาการเสนอขายแผนสามารถ qualif ภายใต้มาตรา 423 แห่งประมวลรัษฎากรภายในหรือโครงการที่ผ่านการรับรองที่ไม่ผ่านการรับรองจะทำให้พนักงานสามารถรับผลตอบแทนจากกำไรจากหุ้นที่ได้มาตามแผนได้หากมีการปฏิบัติตามกฎที่คล้ายคลึงกับมาตรฐาน ISOs ที่สำคัญที่สุดคือการถือหุ้นดังกล่าวเป็นเวลาหนึ่งปี หลังจากการออกกำลังกายของตัวเลือกในการซื้อหุ้นและสองปีหลังจากวันแรกของระยะเวลาที่เสนอกำหนด ESPPs มีจำนวนของกฎที่สำคัญที่สุดเฉพาะพนักงานของนายจ้างที่ให้การสนับสนุน ESPP และพนักงานของ บริษัท แม่หรือ บริษัท ย่อยอาจมีส่วนร่วม แผนต้องได้รับการอนุมัติจากผู้ถือหุ้นภายใน 12 เดือนก่อนหรือหลังการรับพนักงานตามแผนพนักงานทุกคนที่มีระยะเวลาสองปีในการให้บริการจะต้องรวมอยู่ด้วยการยกเว้นบางประเภทสำหรับพนักงานชั่วคราวและชั่วคราวตลอดจนพนักงานที่ได้รับการชดเชยสูงพนักงานที่เป็นเจ้าของมากกว่า 5 คน หุ้นทุนของ บริษัท ไม่สามารถรวมพนักงานได้โดยไม่ต้องซื้อมากกว่า 25,000 หุ้นโดยพิจารณาจากราคาตลาดของหุ้นในช่วงต้นของ ระยะเวลาเสนอขายสูงสุดในรอบปีเดียวระยะเวลาสูงสุดของระยะเวลาในการเสนอขายต้องไม่เกิน 27 เดือนเว้นแต่ราคาซื้อจะขึ้นอยู่กับมูลค่าตลาดยุติธรรม ณ เวลาที่ซื้อซึ่งในกรณีนี้ระยะเวลาเสนอขายอาจมีไม่เกินห้า ปีแผนสามารถให้ส่วนลดได้ถึง 15 ราคาทั้งที่จุดเริ่มต้นหรือสิ้นสุดระยะเวลาการเสนอขายหรือทางเลือกที่ต่ำกว่าของทั้งสองกลุ่มที่ไม่ตรงตามข้อกำหนดเหล่านี้จะไม่มีคุณสมบัติและไม่ถือเป็นพิเศษใด ๆ ข้อดีด้านภาษีในแบบทั่วไปของ ESPP พนักงานจะลงทะเบียนในแผนและกำหนดจำนวนเงินที่จะถูกหักออกจากเงินเดือนในช่วงที่มีการเสนอขายพนักงานที่เข้าร่วมโครงการจะมียอดเงินหักจากเงินเดือนของตนเป็นประจำหลังหักภาษีและถือไว้ในบัญชีที่กำหนดไว้ การเตรียมการในการซื้อหุ้นเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาเสนอขายเงินสะสมของผู้เข้าร่วมแต่ละรายจะถูกใช้ในการซื้อหุ้นซึ่งโดยปกติจะมีส่วนลดสูงสุดถึง 15 จากราคาตลาด ook กลับคุณลักษณะซึ่งในราคาที่ลูกจ้างจ่ายจะขึ้นอยู่กับราคาที่ต่ำกว่าที่จุดเริ่มต้นของระยะเวลาการเสนอขายหรือราคาที่ส่วนท้ายของระยะเวลาการเสนอขายโดยทั่วไป ESPP ช่วยให้ผู้เข้าร่วมประชุมที่จะถอนตัวออกจากแผนก่อนที่จะ การสิ้นสุดระยะเวลาการเสนอขายและการสะสมเงินคืนให้กับพวกเขานอกจากนี้ยังเป็นเรื่องปกติที่จะอนุญาตให้ผู้เข้าร่วมที่อยู่ในแผนการเปลี่ยนแปลงอัตราการหักเงินเดือนของพวกเขาเป็นเวลาที่พนักงานจะไม่ถูกหักภาษีจนกว่าจะขายหุ้นเช่นเดียวกับตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจ มีระยะเวลาการถือครองหลักทรัพย์หนึ่งปีสองปีเพื่อให้มีคุณสมบัติได้รับการยกเว้นภาษีหากพนักงานถือครองหุ้นไว้อย่างน้อยหนึ่งปีนับจากวันที่ซื้อและสองปีหลังจากเริ่มเปิดรับเสนอขายมีการจำหน่ายที่มีคุณสมบัติเหมาะสมและ พนักงานจ่ายภาษีเงินได้สามัญให้กับกำไรที่แท้จริงของผลกำไรน้อยกว่า 1 รายการและ 2 ส่วนต่างระหว่างราคาหุ้น ณ ช่วงเริ่มต้นของระยะเวลาเสนอขายและราคาส่วนลด ณ วันดังกล่าว กำไรหรือขาดทุนที่เกิดขึ้นในระยะยาวเป็นผลกำไรหรือขาดทุนระยะยาวถ้าระยะเวลาการถือครองไม่เป็นที่พอใจมีการจำหน่ายที่ไม่ถูกต้องและพนักงานจ่ายภาษีเงินได้สามัญตามส่วนต่างระหว่างราคาซื้อกับมูลค่าหุ้น ณ วันที่ซื้อ กำไรหรือขาดทุนอื่นใดเป็นกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุนถ้าแผนเสนอส่วนลดไม่เกิน 5 ส่วนลดจากราคาตลาดของหุ้นในขณะออกกำลังกายและไม่มีลักษณะย้อนกลับไม่มีค่าชดเชยสำหรับ วัตถุประสงค์การบัญชีมิฉะนั้นรางวัลจะต้องมีการคิดอย่างมากเช่นเดียวกับชนิดอื่น ๆ ของตัวเลือกหุ้นตัวเลือกหุ้นที่เพิ่มขึ้นวันที่ 08 กันยายน 2016.Incentive ตัวเลือกหุ้นเป็นรูปแบบของการชดเชยให้กับพนักงานในรูปแบบของสต็อกมากกว่าเงินสดด้วย ตัวเลือกหุ้นสต็อกแรงจูงใจ ISO นายจ้างให้แก่พนักงานในการเลือกซื้อหุ้นใน บริษัท นายจ้างหรือ บริษัท แม่หรือ บริษัท ย่อยในราคาที่กำหนดไว้เรียกว่าราคาการใช้สิทธิหรือราคาที่ตีราคา Sto ck สามารถซื้อได้ในราคาที่ตีราคาทันทีที่มีการเลือกใช้เสื้อกั๊กตัวเลือกราคาสำหรับการตีราคาถูกตั้งไว้ในขณะที่ตัวเลือกได้รับ แต่ตัวเลือกมักจะตกเป็นระยะเวลาหนึ่งหากหุ้นเพิ่มมูลค่าขึ้น ISO ให้พนักงานที่มีความสามารถในการซื้อหุ้นในอนาคตในราคาที่ถูกปิดกั้นก่อนหน้านี้ส่วนลดนี้ในราคาซื้อของหุ้นเรียกว่าการกระจาย ISOs จะถูกหักภาษีในสองวิธีในการแพร่กระจายและการเพิ่มหรือลดลงใน มูลค่าของหุ้นเมื่อขายหรือจำหน่ายในลักษณะอื่นรายได้จาก ISO จะต้องเสียภาษีเงินได้ปกติและภาษีขั้นต่ำอื่น แต่ไม่ต้องเสียภาษีเพื่อความมั่นคงทางสังคมและโครงการ Medicare เพื่อที่จะคำนวณการรักษาภาษีของ ISOs คุณจำเป็นต้องทราบ Grant วันที่วันที่ได้รับ ISOs ให้กับพนักงานราคาตีราคาที่จะซื้อหุ้นของหุ้นวันที่ออกกำลังกายวันที่คุณใช้สิทธิเลือกซื้อหุ้นราคาขายจำนวนเงินขั้นต้นที่ได้รับจาก SE การขายหุ้นโดยทั่วไปคือเมื่อพนักงานขายหุ้น แต่ก็ยังรวมถึงการโอนหุ้นไปยังอีกหลักทรัพย์หนึ่ง การจำหน่ายที่มีคุณสมบัติของ ISOs ก็หมายความว่าสต็อกที่ได้มาผ่านตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจถูกจำหน่ายมากกว่าสองปีนับจากวันที่ให้สิทธิ์และมากกว่าหนึ่งปี หลังจากได้โอนหุ้นให้แก่พนักงานโดยปกติแล้วจะมีระยะเวลาในการใช้สิทธิทั้งนี้เป็นไปตามหลักเกณฑ์ที่กำหนดโดยผู้ว่าจ้างจะต้องได้รับการว่าจ้างจากนายจ้างที่ได้รับ ISO ตั้งแต่วันที่ได้รับอนุญาตจนถึง 3 เดือนก่อนวันใช้สิทธิ ตัวเลือกหุ้นที่มีแรงจูงใจการดำเนินการ ISO ถือเป็นรายได้เพียงเพื่อวัตถุประสงค์ในการคำนวณภาษีขั้นต่ำตามกฎหมาย AMT แต่ไม่ได้รับการพิจารณาเพื่อวัตถุประสงค์ในการคำนวณ การตีความภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางการแพร่กระจายระหว่างราคาตลาดยุติธรรมของหุ้นและราคาการตีราคาของตัวเลือกจะรวมเป็นรายได้ตามวัตถุประสงค์ของ AMT มูลค่าตลาดยุติธรรมจะวัดตามวันที่หุ้นแรกโอนหรือเมื่อสิทธิของคุณ การรวมการแพร่กระจาย ISO ในรายได้ AMT จะเกิดขึ้นก็ต่อเมื่อคุณถือสต็อกต่อเมื่อสิ้นปีเดียวกับที่คุณใช้ตัวเลือกนี้หากหุ้นขายได้ภายใน ปีเดียวกับการออกกำลังกายแล้วการแพร่กระจายไม่จำเป็นต้องรวมอยู่ในรายได้ AMT ของคุณการรักษาสูงสุดของ dispositions ที่มีคุณสมบัติของตัวเลือกสต็อกสินค้าจูงใจการจำหน่ายที่มีคุณสมบัติของ ISO จะถูกเก็บภาษีเป็นกำไรจากเงินทุนระยะยาวกำไรภาษีกำไร อัตราการแตกต่างระหว่างราคาขายและต้นทุนของตัวเลือกการรักษาสูงสุดของการ disquitions disquitioned ของตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจการจำหน่าย disqualifying หรือไม่มีคุณสมบัติของหุ้น ISO คือ d ใด ๆ isposition นอกเหนือจากการจำหน่ายที่มีคุณสมบัติ Disqualifying dispositions ISO จะถูกหักภาษีในสองวิธีคือจะมีรายได้ค่าชดเชยโดยมีอัตรารายได้ธรรมดาและกำไรหรือขาดทุนจากการเพิ่มทุนโดยขึ้นอยู่กับอัตราผลกำไรระยะสั้นหรือระยะยาวจำนวนเงินค่าชดเชยจะถูกกำหนด ดังต่อไปนี้ถ้าคุณขาย ISO ที่มีกำไรแล้วรายได้ค่าชดเชยของคุณคือการแพร่กระจายระหว่างมูลค่าหุ้นของตลาดยุติธรรมเมื่อคุณใช้ตัวเลือกและตัวเลือก s ราคานัดหยุดงานกำไรใด ๆ ข้างต้นค่าชดเชยเป็นกำไรจากเงินทุนถ้าคุณขาย ISO หุ้นที่ขาดทุนจำนวนเงินทั้งหมดเป็นเงินทุนสูญเสียและไม่มีรายได้ค่าชดเชยการรายงานการเก็บภาษีและประมาณการภาษีทราบว่านายจ้างไม่จำเป็นต้องระงับภาษีการออกกำลังกายหรือการขายตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจดังนั้นคน ผู้ที่ใช้สิทธิ แต่ยังไม่ขายหุ้น ISO ณ สิ้นปีอาจมีหนี้สินทางภาษีขั้นต่ำและบุคคลที่ขายหุ้น ISO อาจมีภาษีที่สำคัญ หนี้สินที่ไม่ได้ชำระเงินผ่านการหัก ณ ที่จ่ายเงินเดือนผู้เสียภาษีควรส่งการชำระภาษีโดยประมาณเพื่อไม่ให้เกิดยอดเงินคงเหลือเนื่องจากการคืนภาษีนอกจากนี้คุณอาจต้องการเพิ่มจำนวนเงินหัก ณ ที่จ่ายแทนการชำระเงินโดยประมาณ แบบฟอร์ม 1040 ในวิธีที่เป็นไปได้ต่างๆวิธีการเลือกใช้ตัวเลือกหุ้นของแรงจูงใจ ISO จะขึ้นอยู่กับประเภทของการจำหน่ายมีรายงานสถานการณ์การรายงานภาษีที่เป็นไปได้สามแบบการรายงานการออกกำลังกายของตัวเลือกสต็อกสินค้าและหุ้นจะไม่ขายในปีเดียวกันเพิ่มรายได้ AMT ของคุณโดย การกระจายตัวระหว่างราคาตลาดยุติธรรมของหุ้นและราคาการใช้สิทธิสามารถคำนวณได้จากข้อมูลที่พบในแบบฟอร์ม 3921 ที่นายจ้างให้ไว้ก่อนจากนั้นให้หามูลค่าตลาดยุติธรรมของจำนวนหุ้นที่ยังไม่ได้จำหน่ายแบบ 3921 กล่อง 4 คูณด้วยกล่อง 5 และจากนั้น ลบค่าใช้จ่ายของหุ้นเหล่านั้นแบบฟอร์ม 3921 กล่อง 3 คูณด้วยกล่อง 5 ผลลัพธ์คือการแพร่กระจายและมีรายงานในแบบฟอร์ม 6251 บรรทัด 14 เนื่องจากคุณ recognizi รายได้ของ AMT จะมีต้นทุนแตกต่างกันไปสำหรับ AMT มากกว่าภาษีเงินได้ปกติดังนั้นคุณควรติดตามค่าใช้จ่ายของ AMT สำหรับการอ้างอิงในอนาคตสำหรับวัตถุประสงค์ทางภาษีตามปกติค่าใช้จ่ายของ ISO หุ้นคือราคาที่คุณจ่ายให้กับราคาการใช้สิทธิหรือราคาตีราคาสำหรับวัตถุประสงค์ของ AMT ต้นทุนของคุณคือราคาตีบวกการปรับจำนวน AMT ตามจำนวนที่รายงานในแบบฟอร์ม 6251 บรรทัดที่ 14. รายงานการจำหน่ายหลักทรัพย์ ISO ที่มีคุณสมบัติรายงานผลกำไรตามตาราง D ของคุณ และแบบฟอร์ม 8949 คุณจะรายงานรายได้ทั้งหมดจากการขายซึ่งจะแจ้งโดยโบรกเกอร์ของคุณในแบบฟอร์ม 1099-B นอกจากนี้คุณจะรายงานราคาต้นทุนการใช้สิทธิหรือราคาตีราคาตามแบบฟอร์ม 3921 นอกจากนี้คุณยังจะต้องกรอกแบบฟอร์มแยกต่างหาก ตาราง D และแบบฟอร์ม 8949 เพื่อคำนวณกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุนของคุณสำหรับวัตถุประสงค์ของ AMT ในช่วงเวลาแยกต่างหากคุณจะรายงานรายได้ขั้นต้นจากการขายและราคาค่าใช้จ่ายในการใช้สิทธิ AMT รวมทั้งการปรับค่า AMT ก่อนหน้าในแบบฟอร์ม 625 1 คุณจะรายงานการปรับค่าลบสำหรับบรรทัดที่ 17 เพื่อแสดงผลต่างระหว่างผลกำไรและขาดทุนระหว่างการคำนวณปกติและ AMT โปรดดูคำแนะนำสำหรับแบบฟอร์ม 6251 สำหรับรายละเอียดการรายงานรายได้จากการจัดจำหน่ายโดยไม่คำนึงถึงมาตรฐานของ ISO จะรายงานเป็นค่าจ้างในแบบฟอร์ม 1040 บรรทัดที่ 7 และกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุนจะได้รับการรายงานในตาราง D และแบบฟอร์ม 8949 รายได้ค่าชดเชยอาจรวมอยู่ในแบบฟอร์ม W-2 ค่าจ้างและคำชี้แจงภาษีจากนายจ้างของคุณตามจำนวนที่ระบุในกล่อง 1 นายจ้างบางรายจะให้รายละเอียด ถ้าคุณได้รับรายได้จากการชดเชยใน W-2 แล้วรายงานค่าจ้างของคุณจากแบบฟอร์ม W-2 กล่อง 1 ในแบบฟอร์ม 1040 บรรทัดที่ 7 หากค่าชดเชย รายได้ของคุณยังไม่ได้รวมอยู่ใน W-2 ของคุณแล้วคำนวณรายได้ค่าชดเชยของคุณและรวมจำนวนนี้เป็นค่าจ้างในบรรทัดที่ 7 นอกเหนือจากจำนวนเงินจากแบบฟอร์ม W-2 ในตาราง D และแบบฟอร์ม 8949 คุณจะรายงาน gros รายได้จากการขายที่แสดงในแบบฟอร์ม 1099-B จากนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ของคุณและต้นทุนของคุณในหุ้นสำหรับคุณสมบัติ dispositions ISO หุ้นค่าใช้จ่ายของคุณจะเป็นราคานัดหยุดงานที่พบในแบบฟอร์ม 3921 รวมทั้งรายได้ค่าชดเชยใด ๆ ที่รายงานว่าเป็นค่าจ้างถ้าคุณขาย ISO หุ้นในปีอื่นนอกเหนือจากปีที่คุณใช้สิทธิ์ ISO คุณจะมีค่าใช้จ่าย AMT แยกต่างหากดังนั้นคุณจะใช้ตาราง D และแบบฟอร์ม 8949 แยกต่างหากเพื่อรายงานผลต่าง AMT ที่แตกต่างกันและคุณจะใช้แบบฟอร์ม 6251 เพื่อรายงาน การปรับค่าลบสำหรับส่วนต่างระหว่างกำไรจาก AMT กับการเพิ่มทุนโดยปกติ 391 เป็นแบบฟอร์มภาษีที่ใช้ในการให้ข้อมูลพนักงานเกี่ยวกับตัวเลือกหุ้นที่ใช้สิทธิในระหว่างปีนายจ้างจัดหาแบบฟอร์ม 3921 สำหรับการใช้สิทธิแต่ละครั้ง ตัวเลือกหุ้นจูงใจที่เกิดขึ้นระหว่างปีปฏิทินพนักงานที่มีการออกกำลังกายสองคนหรือมากกว่านั้นอาจได้รับแบบฟอร์ม 3921 หลายฉบับหรืออาจได้รับงบการเงินรวมที่แสดงแบบฝึกหัดทั้งหมดแบบฟอร์ม atting ของเอกสารภาษีนี้อาจแตกต่างกัน แต่จะมีข้อมูลต่อไปนี้รายชื่อของ บริษัท ที่โอนหุ้นภายใต้แผนเลือกหุ้นแรงจูงใจของพนักงานที่ออกกำลังกายตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจ date ตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจได้รับ. date ราคาซื้อต่อหุ้นราคาตลาดต่อหุ้นในวันใช้สิทธิซื้อจำนวนหุ้นที่ได้มาข้อมูลนี้สามารถนำไปใช้ในการคำนวณต้นทุนของคุณในหุ้นเพื่อคำนวณจำนวนรายได้ที่ต้องใช้ รายงานภาษีขั้นต่ำอื่นและคำนวณจำนวนรายได้ค่าชดเชยในการขายขาดคุณสมบัติและระบุจุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของระยะเวลาการถือครองพิเศษเพื่อให้มีคุณสมบัติในการขอรับการรักษาภาษีที่ต้องการการระบุระยะเวลาการถือครองหลักทรัพย์ที่มีคุณสมบัติเหมาะสมตัวเลือกหุ้นเด่นมี ระยะเวลาการถือครองพิเศษเพื่อให้มีคุณสมบัติในการได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีการถือครองภาษีระยะเวลาการถือครองเป็นเวลาสองปีนับจากวันที่ได้รับทุนและหนึ่งปีหลังจากที่ได้รับ ck ถูกโอนย้ายไปยังพนักงานแบบฟอร์ม 3921 แสดงวันที่ให้สิทธิ์ในช่อง 1 และแสดงวันที่โอนย้ายหรือวันใช้สิทธิในช่อง 2 เพิ่มสองปีนับจากวันที่ในช่อง 1 และเพิ่มหนึ่งปีลงในวันที่ในช่อง 2. ถ้าคุณขาย หุ้น ISO หลังจากวันที่ใด ๆ ภายหลังคุณจะมีคุณสมบัติจำหน่ายและกำไรหรือขาดทุนจะเป็นกำไรหรือขาดทุนทั้งหมดที่ต้องเสียภาษีในระยะยาวหากคุณขายหุ้น ISO ของคุณเมื่อใดก็ได้ก่อนหรือในวันนี้ แล้วรายได้จากการขายจะถูกหักภาษีบางส่วนเป็นรายได้ค่าชดเชยในอัตราภาษีเงินได้สามัญและบางส่วนเป็นกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุนรายได้จากการคำนวณสำหรับภาษีขั้นต่ำทางเลือกในการใช้สิทธิตามใบสำคัญแสดงสิทธิ ISO. If คุณใช้ตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจและ don t ขายหุ้นก่อนสิ้นปีปฏิทินคุณจะรายงานรายได้เพิ่มเติมสำหรับภาษีเงินได้ขั้นต่ำอื่น AMT จำนวนเงินที่รวมอยู่ในวัตถุประสงค์ของ AMT คือความแตกต่างระหว่างมูลค่าตลาดยุติธรรมของกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ k และต้นทุนของสิทธิในการซื้อหุ้นสามัญมูลค่ายุติธรรมของตลาดต่อหุ้นดังแสดงในช่อง 4 ราคาซื้อหุ้นสามัญของหุ้นบุริมสิทธิหรือราคาใช้สิทธิแสดงไว้ในช่อง 3 จำนวนหุ้นที่ซื้อได้แสดงไว้ในกล่อง 5 ในการหาจำนวนเงินที่จะรวมเป็นรายได้สำหรับวัตถุประสงค์ของ AMT ให้คูณจำนวนในช่อง 4 ด้วยจำนวนหุ้นที่ยังไม่ได้จำหน่ายซึ่งโดยปกติจะเท่ากับจำนวนที่รายงานไว้ในช่อง 5 และจากราคาผลิตภัณฑ์นี้ให้ลบออกจากราคาการใช้สิทธิ 3 คูณด้วยจำนวนหุ้นที่ยังไม่จำหน่าย จำนวนเงินที่ระบุไว้ในช่อง 5 รายงานจำนวนเงินนี้ในแบบฟอร์ม 6251 บรรทัดที่ 14 การคำนวณต้นทุนพื้นฐานสำหรับภาษีปกติค่าใช้จ่ายในการซื้อหุ้นที่ได้รับจากตัวเลือกหุ้นจูงใจคือราคาการใช้สิทธิตามที่ระบุไว้ในช่อง 3 ค่าใช้จ่ายของคุณสำหรับค่าบริการทั้งหมด lot of shares is thus the amount in box 3 multiplied by the number of shares shown in box 5 This figure will be used on Schedule D and Form 8949.Calculating Cost Basis for AMT. Shares exercised in one year and sold in a subsequent year have two cost bases one fo r regular tax purposes and one for AMT purposes The AMT cost basis is the regular tax basis plus the AMT income inclusion amount This figure will be used on a separate Schedule D and Form 8949 for AMT calculations. Calculating Compensation Income Amount on a Disqualifying Disposition. If incentive stock option shares are sold during the disqualifying holding period, then some of your gain is taxed as wages subject to ordinary income taxes, and the remaining gain or loss is taxed as capital gains. The amount to be included as compensation income, and usually included on your Form W-2 box 1, is the spread between the stock s fair market value when you exercised the option and the exercise price To find this, multiply the fair market value per share box 4 by the number of shares sold usually the same amount in box 5 , and from this product subtract exercise price box 3 multiplied by the number of shares sold usually the same amount shown in box 5 This compensation income amount is typically included on your Form W-2, box 1 If it s not included on your W-2, then include this amount as additional wages on Form 1040 line 7.Calculating Adjusted Cost Basis on a Disqualifying Disposition. Start with your cost basis, and add any amount of compensation Use this adjusted cost basis figure for reporting capital gain or loss on Schedule D and Form 8949.Show Full Article. Continue Reading.